ระบบภาษี exit tax ของ Germany กลายเป็นหัวข้อร้อนในชุมชนเทคโนโลยีและธุรกิจ โดยผู้ประกอบการอธิบายว่าเป็นเหมือนกำแพง Berlin สมัยใหม่ที่กักขังเจ้าของธุรกิจที่ประสบความสำเร็จไว้ภายในขอบเขตของประเทศ นโยบายนี้กำหนดให้เจ้าของธุรกิจที่ถือหุ้นมากกว่า 1% ของบริษัทใดๆ ต้องจ่ายภาษีจำนวนมากเมื่อออกจาก Germany แม้ว่าพวกเขาจะยังไม่ได้ขายธุรกิจจริงๆ
การอภิปรายนี้เผยให้เห็นว่าภาษีดังกล่าวสร้างผลลัพธ์ที่แตกต่างกันอย่างมากสำหรับคนประเภทต่างๆ พนักงานสามารถออกจากประเทศได้อย่างอิสระโดยไม่มีภาระภาษี exit tax เจ้าของธุรกิจที่ขาดทุนเผชิญกับภาษีเพียงเล็กน้อยเนื่องจากมูลค่าบริษัทของพวกเขาถูกคำนวณเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตาม เจ้าของธุรกิจที่มีกำไรปานกลางกลับพบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุด - เผชิญกับใบเรียกเก็บภาษีจำนวนมหาศาลโดยไม่มีเงินสดเพื่อจ่าย
หมวดหมู่เจ้าของธุรกิจและผลกระทบจากภาษีออกจากประเทศ:
- พนักงาน: ไม่มีภาระภาษีออกจากประเทศ
- เจ้าของบริษัทที่ขาดทุน: ภาษีเป็นศูนย์หรือน้อยมาก (มูลค่าบริษัท = ศูนย์)
- เจ้าของบริษัทที่ทำกำไร: ภาระสูงสุดเมื่อเทียบกับสินทรัพย์สภาพคล่อง
- เจ้าของธุรกิจที่ร่ำรวย: สามารถจ่ายค่าที่ปรึกษาภาษีและสร้างโครงสร้างหลีกเลี่ยงภาษีได้
ความขัดแย้งในการคำนวณภาษี
ภาษี exit tax ใช้สูตรที่คูณรายได้เฉลี่ยของบริษัทในช่วงสามปีด้วย 13.75 จากนั้นใช้การคำนวณเพิ่มเติมที่ส่งผลให้ภาษีขั้นสุดท้ายประมาณ 3.5 เท่าของรายได้เฉลี่ย สำหรับธุรกิจที่มีรายได้ 200,000 ยูโรต่อปี อาจหมายถึงภาษี exit tax ประมาณ 700,000 ยูโร - เงินที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ไม่มีพร้อมใช้
สมาชิกชุมชนชี้ให้เห็นว่าสิ่งนี้สร้างสถานการณ์ที่ไม่ยุติธรรมซึ่งผู้ประกอบการที่ประสบความสำเร็จปานกลางถูกลงโทษมากกว่าเจ้าของธุรกิจที่ดิ้นรนหรือคนที่ร่ำรวยมาก คนร่ำรวยสามารถจ้างที่ปรึกษาภาษีราคาแพงที่จัดตั้งโครงสร้างในสถานที่เช่น Liechtenstein เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีทั้งหมด
สูตรการคำนวณภาษีออกประเทศ:
- การคำนวณพื้นฐาน: (รายได้เฉลี่ยของ 3 ปีที่ผ่านมา) × 13.75 × 0.6 × 0.42
- ผลลัพธ์แบบง่าย: รายได้เฉลี่ย × ~3.5
- ตัวอย่าง: รายได้ปีละ €200,000 EUR = ภาษีออกประเทศ ~€700,000 EUR
ปัญหาการดำเนินการทางเทคนิค
ผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายในชุมชนได้ชี้แจงว่าภาษี exit tax ถือว่าการออกจาก Germany เป็นเหมือนเจ้าของธุรกิจขายหุ้นของตน ทำให้เกิดภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์จากกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง แม้ว่าตัวคูณ 13.75 จะเป็นวิธีการคำนวณเริ่มต้น แต่เจ้าของธุรกิจสามารถว่าจ้างการประเมินมูลค่าอิสระที่อาจส่งผลให้ได้การประเมินที่ต่ำกว่า - แม้ว่าจะเพิ่มต้นทุนและความซับซ้อน
นโยบายนี้มีเป้าหมายเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีโดยให้แน่ใจว่า Germany จะเก็บภาษีจากกำไรทางธุรกิจก่อนที่เจ้าของจะย้ายไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำกว่า อย่างไรก็ตาม นักวิจารณ์โต้แย้งว่าการดำเนินการมีข้อบกพร่องเพราะต้องการการชำระเงินทันทีสำหรับกำไรบนกระดาษแทนที่จะรอการขายจริง
หมายเหตุ: ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากกำไรจากการขายสินทรัพย์เช่นหุ้นบริษัท
อ้างอิงทางกฎหมายที่สำคัญ:
- เกณฑ์ภาษีออกประเทศ: การถือหุ้น >1% ในบริษัทใดๆ
- ฐานทางกฎหมาย: § 6 Abs. 1 Satz 1 Außensteuergesetz (AStG)
- วิธีการประเมินมูลค่า: § 203 Kapitalisierungsfaktor (ตัวคูณ 13.75)
- อัตราภาษี: อัตราส่วนเพิ่ม 42% (45% สำหรับรายได้เกิน €250,000 EUR)
ผลกระทบทางเศรษฐกิจในวงกว้าง
การอภิปรายได้เน้นย้ำถึงความสัมพันธ์ที่ซับซ้อนของ Germany กับการเป็นผู้ประกอบการ แม้ว่าประเทศจะให้โครงสร้างพื้นฐาน การศึกษา และความมั่นคงที่ช่วยให้ธุรกิจเติบโต แต่บางคนโต้แย้งว่าผลประโยชน์เหล่านี้ได้รับการชำระแล้วผ่านภาษีธุรกิจและภาษีเงินได้ปกติ คนอื่นๆ ยืนยันว่าผู้ประกอบการที่ประสบความสำเร็จมีภาระผูกพันเพิ่มเติมต่อสังคมที่ทำให้พวกเขาประสบความสำเร็จ
คุณจะมีประเด็นถ้า Germany ทำอะไรเพื่อสนับสนุนธุรกิจให้ขยายตัวจริงๆ แทนที่จะพยายามขัดขวางพวกเขาในทุกทางเลี้ยว
ความรู้สึกนี้สะท้อนถึงความหงุดหงิดกับสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เป็นระบบราชการของ Germany ซึ่งรวมถึงข้อกำหนดเอกสารที่กว้างขวาง การใช้เทคโนโลยีดิจิทัลที่ช้า และกรอบการกำกับดูแลที่ซับซ้อนซึ่งหลายคนรู้สึกว่าเป็นอุปสรรคมากกว่าช่วยการพัฒนาธุรกิจ
การเปรียบเทียบระหว่างประเทศ
Germany ไม่ได้อยู่คนเดียวในการดำเนินการภาษี exit tax - Canada มีนโยบายที่คล้ายกันซึ่งสามารถสร้างภาระภาษีที่มากสำหรับเจ้าของธุรกิจที่จากไป อย่างไรก็ตาม รายละเอียดการดำเนินการเฉพาะและตัวคูณแตกต่างกันอย่างมากระหว่างประเทศ โดยบางประเทศเสนอเงื่อนไขการชำระเงินที่ยืดหยุ่นกว่าหรือการประเมินมูลค่าที่ต่ำกว่า
การอภิปรายยังได้สัมผัสถึงคำถามเชิงปรัชญาที่กว้างขึ้นเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายของพลเมืองและว่าประเทศควรสามารถจำกัดการอพยพผ่านการลงโทษทางการเงินหรือไม่ แม้ว่าภาษี exit tax จะเป็นเรื่องปกติในประเทศที่พัฒนาแล้ว แต่โครงสร้างเฉพาะของระบบ Germany ได้รับการวิพากษ์วิจารณ์ในการสร้างสิ่งที่บางคนเห็นว่าเป็นอุปสรรคที่ไม่สมส่วนต่อการย้ายที่อยู่
การอภิปรายที่กำลังดำเนินอยู่สะท้อนถึงความตึงเครียดระหว่างเป้าหมายนโยบายภาษีของชาติและเสรีภาพทางเศรษฐกิจส่วนบุคคล โดยไม่มีทางออกง่ายๆ สำหรับผู้ประกอบการที่ติดอยู่ตรงกลาง
อ้างอิง: Exit Tax: Leave Germany Before Your Business Gets Big