การเปิดเผยของ Warren Buffett ว่า Berkshire Hathaway จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง 26.8 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2024 ได้จุดประกายการถกเถียงอย่างรุนแรงเกี่ยวกับความเป็นธรรมของภาษีองค์กรในชุมชนออนไลน์ต่างๆ ตัวเลขที่น่าตกใจนี้คิดเป็นประมาณ 5% ของภาษีเงินได้ขององค์กรทั้งหมดที่รัฐบาลสหรัฐเก็บได้ ซึ่งเน้นย้ำถึงความแตกต่างอย่างสิ้นเชิงในการที่บริษัทต่างๆ มีส่วนร่วมในรายได้ของรัฐบาลกลาง
การชำระภาษีของ Berkshire Hathaway ปี 2024:
- ภาษีเงินได้นิติบุคคลระดับรัฐบาลกลางที่จ่าย: 26.8 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ
- เปอร์เซ็นต์ของภาษีเงินได้นิติบุคคลทั้งหมดของสหรัฐอเมริกา: ~5%
- ภาษีรัฐบาลกลางสะสมที่จ่ายตั้งแต่ปี 1965: มากกว่า 101 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ
- เงินปันผลที่จ่ายให้ผู้ถือหุ้น: เพียงเงินปันผลเล็กน้อยครั้งเดียวในปี 1967
ความขัดแย้งเรื่องส่วนแบ่งที่เป็นธรรม
การประกาศนี้ได้จุดประกายการอภิปรายใหม่เกี่ยวกับสิ่งที่ถือเป็นส่วนแบ่งที่เป็นธรรมของภาษีองค์กร สมาชิกชุมชนชี้ให้เห็นความแตกต่างอย่างสิ้นเชิงระหว่างบริษัทอย่าง Berkshire Hathaway กับบริษัทอื่นๆ ที่ลดภาระภาษีอย่างถูกกฎหมาย ตัวอย่างที่ยกมาได้แก่บรรษัทใหญ่อย่าง Nike ซึ่งรายงานว่าไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเลยจากรายได้ก่อนหักภาษี 2.9 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ แต่กลับได้รับเงินคืนภาษี 109 ล้านดอลลาร์สหรัฐ FedEx ก็เช่นเดียวกันที่ลดภาระภาษีรัฐบาลกลางให้เป็นศูนย์จากรายได้ก่อนหักภาษี 1.2 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ขณะที่ได้รับเงินคืนภาษี 230 ล้านดอลลาร์สหรัฐ
ความแตกต่างเหล่านี้ได้นำไปสู่การถกเถียงอย่างรุนแรงเกี่ยวกับช่องโหว่ทางภาษีและกลยุทธ์การหลีกเลี่ยงภาษีอย่างถูกกฎหมาย ในขณะที่บางคนโต้แย้งว่าบริษัทต่างๆ เพียงแค่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีที่มีอยู่ คนอื่นๆ กลับยืนยันว่าการวางแผนภาษีอย่างก้าวร้าวทำลายหลักการของการมีส่วนร่วมที่เท่าเทียมกันต่อบริการสาธารณะและโครงสร้างพื้นฐาน
ตัวอย่างบริษัทที่จ่ายภาษีในจำนวนน้อยที่สุด:
- Nike: จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลระดับรัฐบาลกลาง $0 จากรายได้ก่อนหักภาษี $2.9 พันล้าน USD และได้รับเงินคืนภาษี $109 ล้าน USD
- FedEx: จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลระดับรัฐบาลกลาง $0 จากรายได้ก่อนหักภาษี $1.2 พันล้าน USD และได้รับเงินคืนภาษี $230 ล้าน USD
- Archer Daniels Midland: ได้รับเงินคืนภาษีระดับรัฐบาลกลาง $164 ล้าน USD จากรายได้ก่อนหักภาษี $438 ล้าน USD
การถกเถียงเรื่องโครงสร้างภาษีองค์กรเทียบกับภาษีบุคคล
ส่วนสำคัญของการอภิปรายมุ่งเน้นไปที่ว่าควรมีภาษีองค์กรอยู่เลยหรือไม่ สมาชิกชุมชนบางคนสนับสนุนการยกเลิกภาษีองค์กรทั้งหมด โดยโต้แย้งว่าผลกำไรในที่สุดจะไหลไปยังบุคคลที่สามารถถูกเก็บภาษีโดยตรง วิธีการนี้ พวกเขาแนะนำว่า จะช่วยลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบและขจัดการจัดการบัญชีที่ซับซ้อนที่ออกแบบมาเพื่อลดภาระภาษี
อย่างไรก็ตาม ผู้วิจารณ์วิธีการนี้ชี้ให้เห็นความท้าทายในทางปฏิบัติ บุคคลที่มีฐานะร่ำรวยสามารถจัดโครงสร้างการเงินของตนเองให้แสดงรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยที่สุดผ่านกลไกทางกฎหมายต่างๆ รวมถึงการกู้เงินโดยใช้หุ้นเป็นหลักประกัน และโครงสร้างองค์กรที่ซับซ้อน สิ่งนี้ทำให้การพึ่งพาการเก็บภาษีจากบุคคลเพียงอย่างเดียวอาจมีปัญหาสำหรับการเก็บรายได้
ข้อโต้แย้งเรื่องการเก็บภาษีซ้อน
การถกเถียงขยายไปถึงว่าการเก็บภาษีองค์กรถือเป็นการเก็บภาษีซ้อนจากผู้ถือหุ้นหรือไม่ ผู้สนับสนุนมุมมองนี้โต้แย้งว่าผลกำไรองค์กรถูกเก็บภาษีครั้งหนึ่งในระดับบริษัท จากนั้นอีกครั้งเมื่อแจกจ่ายเป็นเงินปันผลหรือรับรู้เป็นกำไรจากการขายหลักทรัพย์ พวกเขายืนยันว่าสิ่งนี้ลดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและไม่สนับสนุนการลงทุน
ฝ่ายตรงข้ามโต้แย้งว่าองค์กรและผู้ถือหุ้นเป็นนิติบุคคลที่แยกจากกัน แต่ละฝ่ายได้รับประโยชน์จากด้านต่างๆ ของบริการรัฐบาลและการคุ้มครองทางกฎหมาย พวกเขาโต้แย้งว่าการเก็บภาษีเกิดขึ้นเมื่อเงินเคลื่อนย้ายระหว่างฝ่ายต่างๆ ทำให้ภาษีองค์กรและภาษีบุคคลเป็นส่วนหนึ่งของการไหลเวียนตามธรรมชาติมากกว่าการเก็บภาษีซ้อนที่ไม่เป็นธรรม
ตำแหน่งที่เป็นเอกลักษณ์ของ Berkshire
การมีส่วนร่วมด้านภาษีอย่างมากของ Berkshire Hathaway เกิดจากรูปแบบธุรกิจที่เป็นเอกลักษณ์ บริษัทมีชื่อเสียงในการหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินปันผล แต่เก็บและนำผลกำไรไปลงทุนใหม่แทน กลยุทธ์นี้ แม้จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ถือหุ้นระยะยาวผ่านการเติบโตแบบทบต้น แต่ส่งผลให้มีภาระภาษีองค์กรที่สูงขึ้นเนื่องจากผลกำไรไม่สามารถแจกจ่ายเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
การที่บริษัทมุ่งเน้นไปที่ประกันภัย สาธารณูปโภค และการลงทุนแบบมูลค่า ยังทำให้อยู่ในอุตสาหกรรมที่กลยุทธ์การหลีกเลี่ยงภาษีที่ซับซ้อนอาจใช้ได้น้อยกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับบริษัทเทคโนโลยีหรือบรรษัทข้ามชาติที่มีทรัพย์สินทางปัญญาจำนวนมาก
การเปรียบเทียบอัตราภาษีองค์กร:
- Apple: รายงานการจ่ายภาษี 29.749 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ สำหรับ 12 เดือนที่สิ้นสุดเดือนกันยายน 2024
- Amazon: 9.265 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ในภาษีเงินได้ประจำปี 2024 (เพิ่มขึ้น 30.13% จากปี 2023)
- ครัวเรือนสหรัฐ: 40% ไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางตามข้อมูลจาก Tax Policy Center
มองไปข้างหน้า
การอภิปรายสะท้อนถึงความกังวลในวงกว้างเกี่ยวกับประสิทธิผลและความเป็นธรรมของนโยบายภาษีในยุคที่ความมั่งคั่งมีการกระจุกตัวเพิ่มขึ้น ขณะที่ชุมชนต่างๆ ยังคงถกเถียงประเด็นเหล่านี้ ความแตกต่างระหว่างการมีส่วนร่วมด้านภาษีอย่างมากของ Berkshire Hathaway กับการจ่ายภาษีเพียงเล็กน้อยของบรรษัทอื่นๆ ทำหน้าที่เป็นจุดโฟกัสสำหรับการตรวจสอบว่าโครงสร้างภาษีปัจจุบันให้บริการผลประโยชน์สาธารณะได้อย่างเพียงพอหรือไม่ ขณะที่ยังคงรักษาความสามารถในการแข่งขันทางเศรษฐกิจ
อ้างอิง: Warren Buffett's Berkshire Hathaway Now Pays 5% of All Corporate Income Taxes in America