กฎภาษี Section 174 ถูกยกเลิกบางส่วน: นักพัฒนาสหรัฐฯ ได้ประโยชน์ นักพัฒนาต่างชาติเผชิญบทลงโทษ 15 ปี

อุตสาหกรรมเทคโนโลยีต้องต่อสู้กับ Section 174 ซึ่งเป็นกฎระเบียบภาษีที่เปลี่ยนแปลงวิธีการหักลบค่าใช้จ่ายในการพัฒนาซอฟต์แวร์ของบริษัทอย่างพื้นฐาน กฎนี้เริ่มต้นในปี 2017 ในช่วงวาระแรกของ Trump แต่มีผลบังคับใช้ในปี 2022 โดยบังคับให้บริษัทต้องกระจายการหักลบเงินเดือนนักพัฒนาออกเป็นหลายปีแทนที่จะหักลบได้ทันที Big, Beautiful Bill ล่าสุดได้ยกเลิกกฎระเบียบที่ถูกวิพากษ์วิจารณ์นี้บางส่วน ทำให้เกิดการแบ่งแยกที่ชัดเจนระหว่างนักพัฒนาสหรัฐฯ และต่างชาติ

การบรรเทาอย่างสมบูรณ์สำหรับการพัฒนาในสหรัฐฯ

กฎหมายใหม่ได้ยกเลิกข้อกำหนดการตัดจำหน่ายสำหรับค่าใช้จ่ายการพัฒนาซอฟต์แวร์ในสหรัฐฯ อย่างถาวร บริษัทสามารถหักลบเงินเดือนนักพัฒนาอเมริกันในปีภาษีเดียวกับที่จ่าย เช่นเดียวกับค่าจ้างพนักงานคนอื่นๆ นี่ถือเป็นชั่วโมงแห่งชัยชนะสำหรับบริษัทเทคในประเทศและสตาร์ทอัพที่ต่อสู้ภายใต้ระบบเดิม

การบรรเทานี้ขยายไปเกินกว่าแค่ค่าใช้จ่ายในอนาคต บริษัทสามารถนำกฎการหักค่าใช้จ่ายแบบเดิมไปใช้ย้อนหลังกับการยื่นภาษีจากปี 2022-2024 ซึ่งอาจได้รับภาษีที่จ่ายเกินคืนเป็นจำนวนมาก สำหรับบริษัทเล็กที่ใช้เงินทุนตัวเองซึ่งได้รับผลกระทบหนักที่สุดจากกฎเดิม นี่อาจหมายถึงการปรับปรุงกระแสเงินสดอย่างมีนัยสำคัญ

ตัวอย่างผลกระทบทางการเงิน

บริษัทขนาดเล็กที่ใช้เงินทุนตัวเองโดยมีต้นทุนนักพัฒนา $1M USD และกำไรเป็นศูนย์:

• ภายใต้ Section 174 (2022-2024): ต้องชำระภาษีนิติบุคคล $189K USD
• หลังจากการยกเลิก (นักพัฒนา US ): สามารถหักลบจำนวนเต็มได้ โดยไม่ต้องชำระภาษีเพิ่มเติม $0
• นักพัฒนาต่างชาติ: ยังคงอยู่ภายใต้การตัดจำหน่าย 15 ปี ทำให้เกิดภาระภาษีอย่างต่อเนื่อง

นักพัฒนาต่างชาติยังคงเผชิญการตัดจำหน่าย 15 ปี

ในขณะที่นักพัฒนาสหรัฐฯ เฉลิมฉลอง สถานการณ์ยังคงท้าทายสำหรับคู่หูต่างชาติของพวกเขา ค่าใช้จ่ายการพัฒนาซอฟต์แวร์ใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับแรงงานต่างชาติ - ไม่ว่าจะเป็นพนักงานโดยตรง ผู้รับเหมา หรือการพัฒนาแบบ outsource - ยังคงต้องตัดจำหน่ายเป็นเวลา 15 ปี สิ่งนี้สร้างความเสียเปรียบทางภาษีอย่างมีนัยสำคัญสำหรับบริษัทที่พิจารณาใช้ความสามารถจากต่างประเทศ

การสนทนาในชุมชนเผยให้เห็นปฏิกิริยาที่หลากหลายต่อความแตกต่างนี้ บางคนมองว่าเป็นการปกป้องที่มีประสิทธิภาพซึ่งจะส่งเสริมการจ้างงานในประเทศ ในขณะที่คนอื่นๆ กังวลเกี่ยวกับผลกระทบในวงกว้างต่อความร่วมมือระดับโลกในด้านเทคโนโลยี ระยะเวลา 15 ปีถือเป็นการลงโทษที่รุนแรงเมื่อเปรียบเทียบกับข้อกำหนด 5 ปีก่อนหน้านี้สำหรับนักพัฒนาสหรัฐฯ

การเปรียบเทียบการจัดการภาษีตาม Section 174

ผลกระทบต่อตลาดและแนวโน้มการจ้างงานในอนาคต

ผู้สังเกตการณ์ในอุตสาหกรรมกำลังถกเถียงกันว่าการเปลี่ยนแปลงนี้จะเพิ่มการจ้างงานด้านเทคโนโลยีในสหรัฐฯ อย่างมีนัยสำคัญหรือไม่ ในขณะที่บางคนคาดหวังว่าบริษัทจะเปลี่ยนทรัพยากรไปสู่ความสามารถในประเทศ คนอื่นๆ โต้แย้งว่าความท้าทายพื้นฐานของตลาด - รวมถึงความกังวลเรื่องการรบกวนจาก AI และการแก้ไขหลังการระบาดใหญ่ - จะยังคงกดระดับการจ้างงานโดยรวมต่อไป

นักทฤษฎีสมคบคิดในตัวฉันคิดว่าบริษัทเทคยอมรับความบ้าคลั่งในการจ้างงานปี 2022 โดยรู้ว่าการเลิกจ้างกำลังจะมาถึง

ด้านเวลาได้ดึงดูดการตรวจสอบอย่างพิเศษจากชุมชน กฎหมายเดิมปี 2017 ถูกออกแบบให้มีผลบังคับใช้หลังจากรัฐบาล Trump สิ้นสุดลง สร้างปัญหาทางเศรษฐกิจให้กับรัฐบาล Biden ที่ตามมา ตอนนี้ที่ Trump กลับมาดำรงตำแหน่ง การยกเลิกนี้แก้ไขปัญหาที่นโยบายเดิมของเขาสร้างขึ้นอย่างสะดวก

ผลกระทบต่อสตาร์ทอัพและบริษัทเล็ก

บริษัทเทคเล็กและสตาร์ทอัพจะได้รับประโยชน์มากที่สุดจากการเปลี่ยนแปลงนี้ ไม่เหมือนกับบริษัทใหญ่ที่สามารถรองรับผลกระทบกระแสเงินสดจากการหักลบที่ล่าช้า บริษัทเล็กมักดำเนินงานด้วยอัตรากำไรที่บาง ซึ่งการบรรเทาภาษีทันทีทำให้เกิดความแตกต่างที่สำคัญ บทบัญญัติย้อนหลังสามารถให้การฉีดเงินทุนที่จำเป็นอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่ต่อสู้ผ่านช่วง Section 174

อย่างไรก็ตาม บทลงโทษนักพัฒนาต่างชาติอาจผลักดันให้บริษัทเล็กพิจารณากลยุทธ์การจ้างงานระดับโลกใหม่ บริษัทที่เคยพึ่งพาความสามารถต่างชาติที่คุ้มค่าอาจพบว่าข้อกำหนดการตัดจำหน่าย 15 ปีทำให้ข้อตกลงดังกล่าวไม่สามารถดำเนินการได้ทางการเงิน โดยเฉพาะเมื่อแข่งขันกับการหักลบทันทีที่มีให้สำหรับการจ้างงานในสหรัฐฯ

การยกเลิก Section 174 บางส่วนแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในนโยบายเทคโนโลยีของสหรัฐฯ โดยสร้างแรงจูงใจที่ชัดเจนสำหรับการจ้างงานในประเทศในขณะที่รักษาอุปสรรคต่อการใช้จ่ายการพัฒนาระหว่างประเทศ ขณะที่บริษัทปรับกลยุทธ์เพื่อตอบสนองต่อกฎใหม่เหล่านี้ ผลกระทบเต็มรูปแบบต่อตลาดความสามารถด้านเทคโนโลยีระดับโลกจะค่อยๆ เผยออกมาในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า

อ้างอิง: The Pulse: Section 174 is reversed! Mostly, that is