การก้าวขึ้นมาอย่างรวดเร็วของปัญญาประดิษฐ์กำลังปรับเปลี่ยนอุตสาหกรรมและเศรษฐกิจด้วยความเร็วที่เหลือเชื่อ ในขณะที่ศักยภาพในการขับเคลื่อนนวัตกรรมและประสิทธิภาพเป็นที่ยอมรับอย่างกว้างขวาง การสนทนาในอีกแง่มุมหนึ่งก็กำลังเกิดขึ้นเกี่ยวกับผลกระทบทางเศรษฐกิจในวงกว้างของมัน ตั้งแต่ความกังวลเกี่ยวกับฟองสบู่การลงทุนที่อาจเกิดขึ้น ไปจนถึงความท้าทายที่ซับซ้อนในการบูรณาการ AI เข้ากับกรอบภาษีระดับโลก การผงาดขึ้นของเทคโนโลยีนี้กำลังบังคับให้มีการตรวจสอบอย่างจริงจังว่าเรามอบค่า ควบคุม และจัดหาเงินทุนให้กับอนาคตดิจิทัลของเราอย่างไร บทความนี้สรุปการอภิปรายจากผู้เชี่ยวชาญในฟอรัมระหว่างประเทศล่าสุด เพื่อสำรวจความสมดุลอันละเอียดอ่อนระหว่างการส่งเสริมนวัตกรรม AI และการจัดการผลกระทบทางเศรษฐกิจและการคลังที่รบกวนของมัน
การนิยามฟองสบู่ AI: การสร้างมูลค่าเทียบกับความอดทนของเงินทุน
ภาพพจน์ของ "ฟองสบู่ AI" ลอยอยู่ในการอภิปรายในหมู่เศรษฐศาสตร์และผู้นำอุตสาหกรรม คำถามหลักคือ การไหลเข้าของเงินทุนจำนวนมหาศาลสู่สตาร์ทอัพและเทคโนโลยี AI นั้นมีความชอบธรรมจากมูลค่าที่จับต้องได้และสร้างผลตอบแทนทางเศรษฐกิจในระยะสั้นหรือไม่ ดังที่ผู้เชี่ยวชาญท่านหนึ่งได้กล่าวไว้ การมีอยู่ของฟองสบู่นั้นขึ้นอยู่กับการแข่งขันระหว่างสองความเร็ว: อัตราที่ AI สามารถปรับปรุงผลิตภาพและสร้างผลตอบแทนทางเศรษฐกิจได้อย่างชัดเจน กับอัตราที่ความอดทนของนักลงทุนหมดลงระหว่างรอผลตอบแทนเหล่านั้น ภาคส่วนต่างๆ เช่น การศึกษา ซอฟต์แวร์ และการโฆษณาดิจิทัล กำลังเห็นการนำ AI ไปใช้และการตระหนักรู้ถึงมูลค่าอย่างรวดเร็ว ซึ่งบ่งชี้ถึงรากฐานที่มั่นคงกว่า ในทางตรงกันข้าม สาขาอย่างเกษตรกรรมและอุตสาหกรรมหนักมีเส้นทางการบูรณาการที่ช้ากว่าและซับซ้อนกว่า ฉันทามติในหมู่ผู้กำหนดนโยบายคือ วิธีที่แน่นอนที่สุดที่จะลดทอนฟองสบู่เก็งกำไรใดๆ คือ การมุ่งมั่นอย่างจริงจังกับวาระ "AI+" โดยมุ่งเน้นที่การบูรณาการอย่างลึกซึ้งกับเศรษฐกิจจริง เพื่อสร้างประโยชน์ที่วัดผลได้ในด้านประสิทธิภาพ การลดต้นทุน และรูปแบบบริการใหม่ๆ
ความแตกต่างหลักในการบูรณาการ AI ตามภาคส่วน (ณ ต้นปี 2567):
- การแทรกซึมสูง: การศึกษา, ซอฟต์แวร์, การโฆษณาและสื่อ
- การแทรกซึมต่ำกว่า: เกษตรกรรม, พลังงาน, การผลิตอุตสาหกรรมหนัก
ภูมิทัศน์ภาษีระดับโลกต่อสู้กับการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล
ในขณะที่ AI และบริการดิจิทัลบั่นทอนแนวคิดดั้งเดิมเกี่ยวกับการมีอยู่ทางกายภาพของธุรกิจ ระบบภาษีระหว่างประเทศกำลังดิ้นรนเพื่อปรับตัว การปฏิรูปสองเสาหลักที่นำโดย OECD ซึ่งมีเป้าหมายเพื่อให้บรรษัทข้ามชาติจ่ายภาษีในระดับขั้นต่ำและจัดสรรสิทธิในการเก็บภาษีใหม่ให้กับเขตอำนาจศาลที่เป็นตลาด กำลังเผชิญกับอุปสรรคสำคัญ Pillar One ซึ่งมุ่งเป้าไปที่ยักษ์ใหญ่ด้านดิจิทัล ส่วนใหญ่หยุดชะงักไปแล้ว โดยไม่บรรลุฉันทามติระดับโลกที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการ Pillar Two หรือภาษีขั้นต่ำระดับโลกที่ 15% กำลังถูกนำมาใช้ แต่ก็เริ่มพบกับแรงเสียดทานทางภูมิรัฐศาสตร์แล้ว การเจรจาล่าสุดได้เน้นย้ำถึงแนวทาง "เคียงข้างกัน" ซึ่งอาจสร้างระบบคู่ที่นักวิจารณ์โต้แย้งว่าบ่อนทำลายเป้าหมายดั้งเดิมของการปฏิรูปในการสร้างสนามแข่งขันที่เท่าเทียมกันและให้ประโยชน์แก่เศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดอย่างไม่สมส่วน ความไม่แน่นอนนี้สร้างความไม่แน่นอนอย่างลึกซึ้งสำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานข้ามพรมแดน
สถานะของการปฏิรูปภาษีระหว่างประเทศที่สำคัญ (ณ เดือนธันวาคม 2568):
| เสาหลักของการปฏิรูป | วัตถุประสงค์ | สถานะปัจจุบัน |
|---|---|---|
| OECD Pillar One | ปรับเปลี่ยนสิทธิในการเก็บภาษีจากกำไรของบรรษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ไปยังเขตอำนาจศาลที่เป็นตลาด | หยุดชะงัก; ขาดฉันทามติระดับโลกสำหรับการนำไปปฏิบัติ |
| OECD Pillar Two | บังคับใช้อัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15% | กำลังถูกนำไปปฏิบัติ แต่เผชิญกับความท้าทายทางภูมิรัฐศาสตร์และระบบ "side-by-side" ที่ถูกเสนอ สร้างความซับซ้อน |
| ภาษีบริการดิจิทัล (Digital Services Taxes - DSTs) | ภาษีฝ่ายเดียวจากรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมดิจิทัลเฉพาะในเขตอำนาจศาลที่เป็นตลาด | กลับมาฟื้นตัวอีกครั้ง; ถูกนำมาใช้หรือเสนอโดยหลายประเทศ (เช่น ฝรั่งเศส, สหราชอาณาจักร, สเปน) หลังจาก Pillar One หยุดชะงัก |
การฟื้นคืนชีพของภาษีบริการดิจิทัล
ด้วยการหยุดชะงักของ Pillar One หลายประเทศกำลังพิจารณาใหม่หรือนำภาษีบริการดิจิทัล (DSTs) แบบฝ่ายเดียวกลับมาใช้ ภาษีเหล่านี้ ซึ่งเรียกเก็บจากรายได้จากการโฆษณาดิจิทัล การขายข้อมูล และส่วนต่อประสานผู้ใช้ที่สร้างขึ้นภายในประเทศ ถูกมองว่าเป็นการตอบสนองโดยตรงต่อการรับรู้ถึงความไม่สามารถของระบบปัจจุบันในการเก็บภาษีจากมูลค่าที่สร้างขึ้นในตลาดดิจิทัล แม้ว่าบางประเทศจะเพิกถอนข้อเสนอ DST ภายใต้แรงกดดันทางการเมือง แต่ประเทศอื่นๆ ก็กำลังเดินหน้าต่อไป โดยได้รับการสนับสนุนจากคำตัดสินของศาลล่าสุดที่ยืนยันความชอบด้วยกฎหมาย การอภิปรายกำลังเปลี่ยนจากการมอง DSTs เป็นมาตรการทางการค้าแบบตอบโต้ล้วนๆ ไปสู่การยอมรับว่ามันเป็นคำตอบทางเทคนิคต่อความเป็นจริงทางเศรษฐกิจใหม่ของการสร้างรายได้จากข้อมูล แนวโน้มนี้ส่งสัญญาณถึงการแตกแยกที่อาจเกิดขึ้นของฉันทามติด้านภาษีระหว่างประเทศ โดยประเทศต่างๆ กำลังจัดการด้วยตนเองเพื่อเก็บรายได้จากเศรษฐกิจดิจิทัล ซึ่งเป็นภาคส่วนที่ AI เป็นตัวขับเคลื่อนมูลค่าหลัก
AI ในฐานะดาบสองคมสำหรับหน่วยงานภาษีและนโยบาย
ปัญญาประดิษฐ์ไม่เพียงเป็นหัวข้อของนโยบายภาษี แต่กำลังกลายเป็นเครื่องมือที่เปลี่ยนแปลงระบบภาษีด้วยตัวมันเอง หน่วยงานจัดเก็บภาษีกำลังนำ AI มาใช้มากขึ้นเรื่อยๆ สำหรับการประเมินความเสี่ยง การเลือกตรวจสอบ และการตรวจจับการฉ้อโกง อย่างไรก็ตาม การนำไปใช้ในระยะแรกได้ก่อให้เกิดความกังวลอย่างจริงจังเกี่ยวกับอคติของอัลกอริทึม การขาดความโปร่งใส (อัลกอริทึม "กล่องดำ") และการกัดกร่อนสิทธิของผู้เสียภาษี ดังที่เห็นในเรื่องอื้อฉาวที่มีชื่อเสียงเกี่ยวกับระบบสวัสดิการอัตโนมัติ สำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและบรรษัท AI สัญญาว่าจะปฏิวัติการปฏิบัติตามกฎระเบียบและการวางแผนผ่านการวิจัยอัตโนมัติและการร่างเอกสาร เมื่อมองไปข้างหน้า ผู้กำหนดนโยบายต้องต่อสู้กับคำถามพื้นฐานยิ่งขึ้น: ระบบภาษีที่อิงกับรายได้จากแรงงานจะปรับตัวอย่างไรเมื่อ AI ทำให้งานต่างๆ เป็นอัตโนมัติ? ควรมีภาษีสำหรับเงินทุนที่ลงทุนใน AI หรือสำหรับข้อมูลและอัลกอริทึมเองหรือไม่? เทคโนโลยีที่กำลังท้าทายกฎภาษีนั้น กำลังบังคับให้จินตนาการใหม่ว่ากฎเหล่านั้นถูกสร้างและบังคับใช้อย่างไรในเวลาเดียวกัน
การเดินทางสู่อนาคตที่ไม่แน่นอน: การบูรณาการและการปรับตัว
เส้นทางข้างหน้าต้องการการมุ่งเน้นสองประการ สำหรับอุตสาหกรรม AI ข้อบังคับนั้นชัดเจน: ก้าวข้ามคำกล่าวอ้างและแสดงให้เห็นถึงการสร้างมูลค่าที่เป็นรูปธรรมและแพร่หลายในความร่วมมือกับภาคส่วนดั้งเดิม ความสำเร็จในที่นี้คือการป้องกันที่ดีที่สุดต่อฟองสบู่เก็งกำไร สำหรับรัฐบาลและองค์กรระหว่างประเทศ ความท้าทายคือการสร้างกรอบการทำงานสำหรับการเก็บภาษีและการกำกับดูแลที่ว่องไวและมีหลักการ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการค้นหาทางเลือกที่ยั่งยืนแทนที่ฉันทามติของ OECD ที่กำลังสั่นคลอน ไม่ว่าจะผ่านข้อตกลงพหุภาคีที่ปฏิรูปหรือโมเดลใหม่สำหรับการประสานมาตรการฝ่ายเดียว เช่น DSTs นอกจากนี้ยังต้องมีการกำหนดแนวทางจริยธรรมสำหรับการใช้ AI ในการบริหารราชการเพื่อป้องกันอันตรายและรักษาความไว้วางใจ การบูรณาการ AI เข้ากับเศรษฐกิจโลกเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ แต่ผลกระทบสุดท้ายของมัน ไม่ว่าจะนำไปสู่การเติบโตที่ยั่งยืนหรือความไม่มั่นคงทางเศรษฐกิจ จะถูกกำหนดโดยการตัดสินใจที่ทำในห้องประชุมคณะกรรมการและห้องโถงของรัฐบาลในวันนี้