คู่มือรายละเอียดเกี่ยวกับกลยุทธ์การหลีกเลี่ยงภาษีอย่างถูกกฎหมายสำหรับผู้ก่อตั้ง startup ได้จุดประกายการถกเถียงอย่างเข้มข้นเกี่ยวกับความเป็นธรรมและการเข้าถึงได้ในระบบภาษี การอภิปรายนี้เผยให้เห็นวิธีการที่ซับซ้อนซึ่งสามารถช่วยเจ้าของธุรกิจหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีจากการขายบริษัทที่มีมูลค่าหลายสิบล้านดอลลาร์อย่างถูกกฎหมาย ในขณะที่พนักงานทั่วไปไม่สามารถเข้าถึงสิทธิประโยชน์ที่คล้ายคลึงกันได้
การสนทนามุ่งเน้นไปที่ความจริงที่ก่อให้เกิดการถกเถียง คือ เจ้าของธุรกิจที่ร่ำรวยมีตัวเลือกมากกว่าในการลดภาระภาษีเมื่อเปรียบเทียบกับคนงานทั่วไป ความเหลื่อมล้ำนี้ได้รับการวิพากษ์วิจารณ์จากสมาชิกชุมชนที่โต้แย้งว่าระบบปัจจุบันสร้างความได้เปรียบที่ไม่เป็นธรรมสำหรับผู้ที่มีทรัพยากรเพียงพอในการใช้ประโยชน์จากโครงสร้างทางกฎหมายที่ซับซ้อน
Qualified Small Business Stock สร้างเขตปลอดภาษี 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐ
การยกเว้นภาษี Qualified Small Business Stock (QSBS) ช่วยให้ผู้ก่อตั้ง startup หลีกเลี่ยงภาษีจาก 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐแรกจากการขายบริษัท โดยมีเงื่อนไขว่าต้องรอห้าปีก่อนการขาย ผู้สนับสนุนไม่ถือว่านี่เป็นช่องโหว่ทางกฎหมาย โดยโต้แย้งว่าสิ่งนี้ส่งเสริมการเป็นผู้ประกอบการและการเสี่ยง อย่างไรก็ตาม นักวิจารณ์ชี้ให้เห็นว่าสิทธิประโยชน์นี้ไม่สามารถเข้าถึงได้เลยสำหรับพนักงานทั่วไป ทำให้เกิดระบบภาษีสองชั้น
สำหรับผู้ก่อตั้งที่คาดหวังการขายที่มีมูลค่าสูงกว่า กลยุทธ์จะซับซ้อนมากขึ้น บางคนใช้ stock options แบบขยายที่ไม่เริ่มทำงานจนกว่าจะครบข้อกำหนดห้าปี ซึ่งช่วยหลีกเลี่ยงระยะเวลารอคอยได้อย่างมีประสิทธิภาพในขณะที่ยังคงรักษาสิทธิประโยชน์ทางภาษี
QSBS: บทบัญญัติภาษีของรัฐบาลกลางที่ยกเว้นกำไรจากทุนจากการขายหุ้นธุรกิจขนาดเล็กบางประเภทจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
ข้อจำกัดการยกเว้นภาษี QSBS ตามประเภทนิติบุคคล
- C Corporation: การยกเว้นภาษีสูงสุด 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐต่อบุคคล
- S Corporation: ไม่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ QSBS
- LLC: ไม่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ QSBS
- ระยะเวลาถือครองขั้นต่ำ: จำเป็นต้องถือครอง 5 ปี
- สิทธิประโยชน์สูงสุดต่อทรัสต์: การยกเว้นภาษีสูงสุด 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐ
การซ้อนทรัสต์เพิ่มสิทธิประโยชน์ทางภาษีผ่านเครือข่ายครอบครัว
เมื่อมูลค่าการขายที่เป็นไปได้เกิน 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐ ผู้ก่อตั้งสามารถเพิ่มการประหยัดภาษีผ่านการซ้อนทรัสต์ เนื่องจาก QSBS อนุญาตให้ยกเว้นภาษีได้สูงสุด 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐต่อบุคคล ผู้ประกอบการจึงสร้างทรัสต์แยกสำหรับสมาชิกครอบครัว บุตรในอนาคต และแม้แต่ญาติไกล ทรัสต์แต่ละอันสามารถปกป้องอีก 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐจากภาษีได้
กลยุทธ์นี้ขยายไปเกินครอบครัวใกล้ชิด พ่อแม่สามารถสร้างทรัสต์ด้วยการลงทุนเริ่มต้นเพียงเล็กน้อยที่เติบโตเพื่อรับกำไรปลอดภาษีจำนวนมาก ผู้ก่อตั้งบางคนยังเกี่ยวข้องกับพี่น้อง ญาติพี่น้อง และหุ้นส่วนธุรกิจที่เชื่อถือได้ในฐานะผู้ดูแลทรัสต์เพื่อเพิ่มจำนวนที่พักภาษีที่มีอยู่ให้สูงสุด
การอภิปรายในชุมชนเผยให้เห็นความกังวลอย่างมากเกี่ยวกับการเข้าถึงได้ของกลยุทธ์เหล่านี้ ดังที่ผู้สังเกตการณ์คนหนึ่งกล่าวไว้:
ช่องโหว่ส่วนใหญ่ต้องใช้เวลาและความพยายามในการใช้ประโยชน์ ดังนั้นจึงคุ้มค่าก็ต่อเมื่อคุณมีรายได้เกินระดับหนึ่ง... นั่นไม่เคยเป็นแบบนั้น มันต้องใช้ความพยายามในการตั้งค่าข้ออ้างที่จำเป็นเสมอ ความพยายามนี้สามารถแสดงเป็นจำนวนเงินได้
ข้อกำหนดการซ้อนทรัสต์
- ข้อจำกัดของผู้รับมอบอำนาจ: ไม่สามารถเป็นญาติหรือคู่สมรสของผู้ก่อตั้ง
- เงินทุนขั้นต่ำสำหรับทรัสต์: แตกต่างกันไปตามกลยุทธ์ (ต่ำสุด 1,000 ดอลลาร์ สหรัฐ )
- ตัวเลือกผู้รับผลประโยชน์: คู่สมรส บุตร บิดามารดา พี่น้อง ลูกพี่ลูกน้อง
- ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งแบบมืออาชีพ: ต้องการความเชี่ยวชาญด้านกฎหมายและบัญชี
- จุดคุ้มทุน: มีกำไรเฉพาะเมื่อรายได้เกินระดับหนึ่งเท่านั้น
การเก็งกำไรทางภูมิศาสตร์และข้อพิจารณาระหว่างประเทศ
สำหรับผู้ก่อตั้งที่ใช้ตัวเลือกทรัสต์ที่ใช้ครอบครัวหมดแล้ว กลยุทธ์ทางภูมิศาสตร์เสนอโอกาสเพิ่มเติมในการลดภาษี การย้ายไป Puerto Rico ในปีที่ขายสามารถลดภาษีกำไรจากทุนระยะยาว แม้ว่าจะต้องสร้างการอยู่อาศัยที่แท้จริง ผู้ประกอบการบางคนยังสำรวจประเทศที่ไม่มีภาษีกำไรจากทุน แม้ว่าพลเมือง สหรัฐอเมริกา จะยังคงต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางโดยไม่คำนึงถึงที่อยู่อาศัย
ตัวอย่าง เนเธอร์แลนด์ แสดงให้เห็นความซับซ้อนของการวางแผนภาษีระหว่างประเทศ แม้ว่าประเทศนี้จะไม่เก็บภาษีกำไรจากทุนเพิ่มเติม แต่ก็เก็บภาษีผลตอบแทนการลงทุนที่สันนิษฐานในอัตราคงที่ ซึ่งสร้างภาษีความมั่งคั่งที่อาจเปลี่ยนแปลงภายในปี 2028
รัฐที่มีความซับซ้อนทางภาษี QSBS
- Arizona , California , Colorado
- Indiana , Kansas , Utah
- Louisiana , Mississippi , New Mexico
- Oregon , South Carolina
- หมายเหตุ: รัฐเหล่านี้อาจไม่รับรองการยกเว้นภาษี QSBS ระดับรัฐบาลกลาง
การต่อต้านของชุมชนต่อความไม่เท่าเทียมกันของระบบ
การอภิปรายได้สร้างการวิพากษ์วิจารณ์อย่างมากเกี่ยวกับความเป็นธรรมพื้นฐานของกลยุทธ์เหล่านี้ สมาชิกชุมชนหลายคนโต้แย้งว่าการปรับให้เหมาะสมเหล่านี้แสดงถึงข้อได้เปรียบที่เป็นระบบสำหรับคนรวยมากกว่าแรงจูงใจนโยบายที่ถูกต้อง การถกเถียงสัมผัสกับคำถามที่กว้างขึ้นเกี่ยวกับว่ากฎหมายภาษีควรให้การปฏิบัติที่แตกต่างกันอย่างมากตามวิธีที่ผู้คนหารายได้หรือไม่
นักวิจารณ์เน้นย้ำว่ากลยุทธ์เหล่านี้ต้องการต้นทุนล่วงหน้าจำนวนมากและความเชี่ยวชาญระดับมืออาชีพ ทำให้เข้าถึงได้เฉพาะผู้ที่มีความมั่งคั่งอย่างมากอยู่แล้ว สิ่งนี้สร้างวงจรที่คนรวยสามารถหลีกเลี่ยงภาษีอย่างถูกกฎหมายในขณะที่คนงานชั้นกลางจ่ายในอัตราเต็มจากรายได้ของพวกเขา
ความขัดแย้งนี้เน้นย้ำความตึงเครียดที่เพิ่มขึ้นระหว่างการปรับภาษีให้เหมาะสมอย่างถูกกฎหมายและการรับรู้ของสาธารณะเกี่ยวกับความเป็นธรรม แม้ว่ากลยุทธ์เหล่านี้จะดำเนินการภายใต้กฎหมายปัจจุบัน แต่ก็ทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับว่าระบบภาษีให้บริการผลประโยชน์ทางสังคมที่กว้างขึ้นอย่างเพียงพอหรือเป็นประโยชน์หลักต่อผู้ที่มีทรัพยากรในการนำทางความซับซ้อนของมัน
การซ้อนทรัสต์: การสร้างทรัสต์ทางกฎหมายหลายแห่งเพื่อเพิ่มสิทธิประโยชน์ทางภาษีในผู้รับผลประโยชน์ที่แตกต่างกัน การเก็งกำไรทางภูมิศาสตร์: การใช้กฎหมายภาษีของสถานที่ต่างๆ เพื่อลดภาระภาษีโดยรวม